Na co zwrócić uwagę, wybierając formę opodatkowania przedsiębiorstwa?

Zakładając działalność gospodarczą, nieuniknione jest podjęcie wielu trudnych decyzji. Prowadzenie własnego przedsiębiorstwa wiąże się przede wszystkim z realizacją obowiązków zgodnych z jej charakterem, ale także do prawidłowego funkcjonowania firmy niezbędne są kwestie związane z płaceniem podatku. Osoba, która zdecydowała się na założenie przedsiębiorstwa, staje przed ważnym wyborem formy opodatkowania. Przede wszystkim wybór powinien uwzględniać czynnik prawny, jak i ekonomiczny. Jakie inne elementy należy wziąć pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania przedsiębiorstwa?

Jakie istnieją formy opodatkowania działalności gospodarczej?

Kiedy już zdecydujemy się na konkretne działanie przedsiębiorstwa, niezbędnym krokiem będzie zastanowienie się, w jakiej formie owa działalność będzie prowadzona. Aby wybrać optymalne, jak i zadowalające rozwiązanie, na początkowym etapie zakładania własnej firmy pomocne okazuje się skorzystanie z usług księgowych. To, na jaką formę ostatecznie się zdecydujemy, zależy od wielu czynników, które należy dokładnie przeanalizować. Ostateczny wybór będzie miał znaczenie dla wysokości płaconego podatku oraz odprowadzanych składek przez przedsiębiorstwo, dlatego ważne jest, aby był on jak najlepiej dopasowany do rodzaju usług i oczekiwanych przychodów konkretnej działalności gospodarczej. Zakładając przedsiębiorstwo, do wyboru są 4 formy opodatkowania: skala podatkowa nazywana opodatkowaniem na zasadach ogólnych, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz karta podatkowa. Od czego zależy wybór poszczególnych form opodatkowania?

Wysokość oczekiwanych dochodów

Przy wyborze formy opodatkowania niezbędna jest znajomość wskaźników ekonomicznych, takich jak spodziewane przychody firmy. Skala podatkowa to jedyna forma, której stawka podatku jest uzależniona od wysokości dochodów. Po przekroczeniu określonego progu podatkowego może ona ulec znacznemu wzrostowi, dlatego jest to dobre rozwiązanie dla przedsiębiorstw nieprzekraczających 85 528 zł w ciągu roku podatkowego. Dla działalności gospodarczych, które przewidują znacznie wyższe dochody, lepszym rozwiązaniem okazuje się podatek liniowy. 

W tym przypadku w yróżnia się jedną stawkę w wysokości 19% i niezależnie od osiąganych przez firmę dochodów nie ulega ona zmianom. Podatek liniowy to dobry wybór dla przedsiębiorców, którzy oczekują co najmniej 100 000 zł rocznie, natomiast przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych ryzykowaliby wtedy wejście w drugi próg podatkowy. - jak mówi  przedstawiciel biura Amtes  , świadczącego usługi księgowe.  Z kolei w przypadku karty podatkowej, wysokość podatku nie jest ustalana na podstawie uzyskanego przychodu, a polega na płaceniu przez cały rok jednolitej kwoty ustalanej przez naczelnika urzędu skarbowego.  To, jaka ostatecznie będzie to kwota, zależy od różnych czynników, między innymi od liczby osób zatrudnionych lub od tego, w jakiej miejscowości znajduje się działalność firmy. Natomiast ryczałt od przychodów ewidencjonowanych uzależnia wysokość podatku od wysokości dochodów i obliczany jest od przychodu, którego nie ma możliwości pomniejszyć o żadne koszty jego uzyskania.

Stosunek kosztów do przychodów

Kolejnym istotny czynnikiem jest ustalenie, jak duże będą koszty przedsiębiorstwa w stosunku do jego przychodów. Gdy oczekiwane koszty są niewielkie, wtedy dobrym rozwiązaniem będzie zryczałtowana forma opodatkowania, ponieważ jej podstawę stanowi przychód bez pomniejszenia go o poniesione koszty. Z kolei podatek liniowy to dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców oczekujących wysokich kosztów, dzięki możliwości pomniejszenia wysokości podatku o ponoszone przez firmę koszty. Co więcej, ta forma nie łączy dochodów uzyskanych z różnych źródeł, dlatego też dochody opodatkowane liniowo nie będą miały wpływu na stawkę podatku. Z kolei karta podatkowa to rozwiązanie, w którym podatek jest stały przez cały okres.

Ulgi i wspólne rozliczenia

Wybór formy opodatkowania zależy także od możliwości odprowadzenia ulg lub skorzystania z innych rozliczeń, takich jak wspólne rozliczenie z małżonkiem. W tym przypadku korzystna okazuje się skala podatkowa, która pozwala na skorzystanie ze wszystkich dostępnych ulg, takich jak wspomniane rozliczenie z małżonkiem lub prawo do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Daje to możliwość znacznego obniżenia podatku, dlatego warto uwzględnić ten element na etapie wyboru optymalnej formy opodatkowania.

Jaka forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza?

Trudno jednoznacznie stwierdzić, jaka forma opodatkowania będzie odpowiednim rozwiązaniem. Zależy to przede wszystkim od omówionych czynników, ale znaczenie ma również charakter prowadzonej działalności lub rodzaj świadczonych usług. Ponadto, warto pamiętać, że w przypadku przedsiębiorców, którzy starają się o kredyt bankowy, zdecydowanie się na ryczałt lub kartę podatkową może nie sprzyjać jego otrzymaniu. Ostateczny wybór formy opodatkowania działalności gospodarczej powinien być poprzedzony indywidualną i szczegółową analizą, najlepiej ze strony specjalistów.