Komu przysługuje ulga abolicyjna?

Uzyskałeś przychód za pracę w Stanach Zjednoczonych lub Australii? Pamiętaj, że rozliczając podatek dochodowy, możesz skorzystać z ulgi abolicyjnej. Z ulgi możesz skorzystać, jeśli rozliczasz dochód uzyskany w innych państwach, które mają podpisaną z Polską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania metodą proporcjonalnego odliczenia lub nie mają z Polską podpisanej żadnej tego rodzaju umowy. Sprawdź, czym jest ulga abolicyjna i czy Ci przysługuje.

Ekspert z kancelarii doradztwa podatkowego w Warszawie:

Ulga abolicyjna pozwala odliczyć od podatku różnicę między podatkiem wyliczonym metodą proporcjonalnego odliczenia a odliczenia z progresją.

Czy można uniknąć podwójnego opodatkowania za dochód za granicą?

Świadczenie pracy lub prowadzenie działalności gospodarczej na terenie innego kraju wywołuje obowiązek płacenia w nim podatku. Jednocześnie pracownik lub przedsiębiorca będący obywatelem Polski jest zobowiązany do płacenia podatków ojczystemu fiskusowi. Sytuacja, w której dochodzi do podwójnego opodatkowania, jest bardzo niekorzystna, ale można jej uniknąć, jeśli zna się przepisy.

Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania metodą proporcjonalnego odliczenia z szeregiem państw, np. Rosją, Ukrainą, Danią, Holandią, Australią, USA, Armenią, Macedonią, Syrią, Koreą Południową, Malezją. Jeśli nie znalazłeś na naszej liście kraju, w którym pracujesz, to nie martw się, jest ona niekompletna. Pełny wykaz znajdziesz na stronie rządowej.

Inną metodą unikania podwójnego opodatkowania stosowaną w umowach międzynarodowych z Polską jest metoda odliczenia z progresją. Ulga abolicyjna została wprowadzona, aby znieść różnicę między podatkami obliczanymi według tych dwóch metod.

Ulga abolicyjna – różnica między metodą proporcjonalnego odliczenia a metodą wyłączenia z progresją

Zgodnie z umową międzynarodową o unikaniu podwójnego opodatkowania metodą proporcjonalnego odliczenia dochód zagraniczny rozlicza się w kraju ojczystym. Wyliczamy go, sumując dochody zagraniczne i te uzyskane w Polsce, aby następnie obliczyć podatek dochodowy zgodny z polskim systemem podatkowym. Potem wyliczamy stosunek zagranicznego dochodu do dochodu całkowitego. Uzyskaną liczbę mnożymy z wyliczonym wcześniej podatkiem. Wynik stanowi kwotę, której nie może przekroczyć odliczenie dochodu zagranicznego.

Metoda proporcjonalnego odliczenia jest mniej korzystna od drugiej stosowanej w umowach międzynarodowych metody odliczenia z progresją. Przyjęcie tej drugiej metody może w niektórych sytuacjach zwalnia z płacenia podatku za dochody zagraniczne. Korzystniejsze jest też obliczanie stopy podatkowej dla sumy dochodów zagranicznych i krajowych.

Korzyści wypływające z metody odliczenia z progresją prowadziły do zaistnienia znaczących różnic w wysokości podatków obliczonych metodą proporcjonalnego odliczenia. Dlatego ustawodawca wprowadził ulgę abolicyjną. Pozwala ona odliczyć od podatku różnicę między podatkiem wyliczonym metodą proporcjonalnego odliczenia a metodą odliczenia z progresją.

Jest to kolejna sytuacja pokazująca, że warto korzystać z pomocy kancelarii księgowo-podatkowych w celu zasięgnięcia porady na temat skuteczniejszej optymalizacji podatkowej.