Jak rozliczać PIT, prowadząc własną działalność gospodarczą?

Rozliczanie formularza podatkowego PIT dotyczy nie tylko osób fizycznych, ale także podatników prowadzących własną działalność gospodarczą. Niestety w tym drugim przypadku proces składania deklaracji może być skomplikowany i niezrozumiały, co wynika z zawiłości przepisów podatkowych i pojawiających się niemal co roku nowelizacji. W jaki sposób rozliczyć PIT jako firma?

PIT dla przedsiębiorców – co warto wiedzieć?

Przedsiębiorca, podobnie jak każdy inny podatnik, musi złożyć wypełnione formularze PIT do urzędu skarbowego w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku kalendarzowego następującego po roku rozliczenia. Jedyny wyjątek dotyczy formularza PIT 28, bo ten musi być dostarczony do 1 marca, choć ta data bywa zmienna i zależna jest od tego, czy dzień ten przypada w niedzielę.

Na osobach prowadzących własną działalność gospodarczą od 1 stycznia 2020 spoczywa obowiązek dysponowania mikrorachunkiem podatkowym. Tylko w ten sposób można dziś dokonać rozliczenia.

Jaka forma opodatkowania?

To, jak będzie wyglądać roczne rozliczenie z fiskusem, zależy w głównej mierze od formy opodatkowania. W polskim prawie są to:

• zasady ogólne,

• podatek liniowy,

•  ryczałt.

Rozliczanie się na zasadach ogólnych należy do najpopularniejszych metod odprowadzania podatków od jednoosobowej działalności gospodarczej. Podatnik będący przedsiębiorcą może rozliczyć się z fiskusem przy użyciu jednej z dwóch stawek podatkowych, które wynoszą 17 proc. oraz 32 proc. Czynnikiem decydującym w wyborze między tymi dwiema opcjami jest dochód uzyskany w całym ubiegłym roku. Pierwsza wartość procentowa obowiązuje wówczas, gdy łączne dochody roczne nie przekraczają kwoty 85 528,00 PLN. W przypadku zasad ogólnych przedsiębiorca rozlicza się za pomocą formularza PIT 36, do którego musi także dołączyć załącznik PIT B z wykazem osiągniętych przychodów oraz ponoszonych kosztów działalności.

Kolejną formą jest podatek liniowy ze stałą stawką na poziomie 19 proc. Sprowadza się to zatem do tego, że podatnik płaci zawsze taki sam procent od swoich dochodów niezależnie od ich wysokości. Na tę opcję decyduje się wiele osób, mimo że nie jest ona pozbawiona wad. 

W tym przypadku podatnicy są bowiem pozbawieni większości ulg oraz możliwości rozliczenia się w ten sposób z innych źródeł dochodu. Przy rozliczaniu podatku liniowego należy skorzystać z formularza PIT 36L oraz z załącznika PIT B – wyjaśnia ekspert z biura księgowego ABACUS z Warszawy.

Jeśli prowadzi się działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej i spółki osobowej, jest możliwość skorzystania z ryczałtu, czyli z uproszczonej formy rozliczeń podatkowych, która jest prowadzona na podstawie przychodów, a nie dochodów. Opłaca się wówczas jedną z siedmiu stawek procentowych: 2 proc., 3 proc., 5,5 proc., 8,5 proc., 10 proc., 17 proc., 20 proc. O konkretnej wartości procentowej decyduje rodzaj prowadzonej działalności i zarejestrowanych kodów PKD. Ta forma nie przysługuje jednak firmom o przychodzie powyżej 250 tys. euro oraz aptekom, lombardom „wolnym zawodom” oraz świadczącym usługi.

Gdzie szukać pomocy w rozliczaniu podatków?

Jeśli nie chcesz samodzielnie rozliczać się jako przedsiębiorca z fiskusem, możesz skorzystać z pomocy profesjonalistów, którzy przeprowadzą Cię przez proces rocznych deklaracji i nie tylko. W takim przypadku pomoc biura księgowo-podatkowego okazuje się nieoceniona.

Pamiętaj o tym, że jako przedsiębiorca poza składaniem formularzy PIT, musisz też prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów. Tym również może zająć się wspomniane biuro, ściągając z Ciebie ten uciążliwy obowiązek.

To zrozumiałe, że przedsiębiorca chce skupić się na prowadzeniu działalności, czyli na klientach i pracownikach, a nie na formalnościach. Te pozostaw specjalistom z doświadczeniem księgowym.